一，增值稅一般納稅人一般計稅法，選擇按月申報繳納增值稅

　　1.購進原材料

　　借：原材料

　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　2.銷售產(chǎn)品收入

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　3.購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票后，用于集體福利時（要做進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　借：原材料

　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　使用時：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：原材料

　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　4.購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票后，當期尚未勾選認證發(fā)票

　　借：原材料

　　應交稅費-待認證進項稅額

　　貸：銀行存款

　　后面認證通過時

　　借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　貸：應交稅費-待認證進項稅額

　　5.計算結(jié)轉(zhuǎn)當月應交未交的增值稅科目

　　借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　如果出現(xiàn)當月多交的增值稅

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　6.當月繳稅增值稅時

　　借：應交稅費-未交增值稅 或“應交稅費-應交增值稅（已交稅金）”

　　貸：銀行存款

　　7.即征即退增值稅

　　借：其他應收款

　　貸：營業(yè)外收入——政府補助

　　收到返還時：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款

　　8.不動產(chǎn)原價轉(zhuǎn)讓，須預交增值稅

　　借：應交稅費-預交增值稅

　　貸：銀行存款

　　當月預繳的增值稅額時，“應交稅費-預交增值稅”需轉(zhuǎn)入“未交增值稅”

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：應交稅費-預交增值稅

　　9.金融商品轉(zhuǎn)讓（轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅是用“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目核算，按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目）

　　借：投資收益

　　貸：應交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅

　　如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額

　　借：應交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅

　　貸：投資收益

　　二，小規(guī)模納稅人若未達起征點：自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　1.購進原材料

　　借：原材料

　　貸：銀行存款

　　2.銷售產(chǎn)品收入

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費-應交增值稅

　　3.計算當月應交未交的增值稅

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　未達起征點是：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入-未達起征點 或 “其他收益”